免费问答

第一小问 借：长投47.25 贷：银行存款47.25

可辨认净资产公允价值 =52.5+1.5 =54 商誉 =47.5-54*0.9 =1.1 借：长投1.1 贷：营业外收入 1.1

这里是负商誉1.1 所以要调整长投

我还在上班的路上 预计8:35到公司来继续做题。 因为题目很多 我在 EXCEL里面编辑分录

我来了，我来继续做题目

账面价调公允价 借：固定资产0.5 存货 1 贷：资本公积 1.5

调整后的长投 =1.1+47.25=48.60 借：股本50 资本公积0.5+1.5=2 盈余公积1 未分配利润1 贷：长投 48.60 少数股东权益 5.4

下面再做第二题 出售存货抵消分录 借：营业收入 3 贷：营业成本 3

借：管理费用 0.5/=0.1 贷：固定资产 0.1

下面是第三题 对2018年净利润=（25-0.1）=24.90 24.9*0.9=22.41 借：长投 22.41 贷：投资收益 22.41 借：投资收益 6*0.9=5.4 贷：长投 5.4 长投=48.60+22.41-5.4=65.61 借：股本50 资本公积 2 盈余公积1+2.5=3.5 未分配利润1+24.9-2.5-6=17.40 贷：长投 65.61 少数股东权益 7.29

借：投资收益24.9*0.9 贷：少数股东损益24.9*0.1 年初未分配利润 1 贷：年末未分配利润17.40 提取盈余公积 2.5 向所有者分配 6

下面是第四题 借：营业收入30 贷：营业成本29.75 存货0.25 借：年初未分配利润 1 贷：存货1 借：应付账款 5 贷：应收账款 5

下面是第五题 对2019年净利润进行调整 =15-0.1=14.90 14.90*0.9=13.41 借：长投 13.41 贷：投资收益 13.41 借：投资收益 5*0.9=4.5 贷：长投 4.5 调整后的长投=65.61-4.5+13.41=74.52 借：投资收益 6*0.9=5.4 贷：长投 5.4 长投=48.60+22.41-5.4=65.61 借：股本50 资本公积 2 盈余公积3.5+1.5=5 未分配利润17.40+14.9-1.5-5=25.8 贷：长投74.52 少数股东权益 8.28

借：投资收益14.9*0.9 贷：少数股东损益14.9*0.1 年初未分配利润 17.40 贷：年末未分配利润25.80 提取盈余公积 1.5 向所有者分配 5

我看您还有个练习二 下面我把这个题目做一下

1 借：应收账款-美元 2.2*6.9 贷：主营业务收入 15.18

2 借：银行存款6.89 贷：短期借款 1*6.89

3 借：银行存款 -人民币 1.8*6.78=12.204 财务费用 0.18 贷：银行存款-美元 1.8*6.88=12.384

4 借：应付账款 0.9*6.86=6.174 贷：银行存款 -美元 6.174

您这个题目有点问题 按照道理来说 是3月期初余额

如果按照题目的 “期末数字”，我红色勾的地方 就是没有办法算出期末的汇兑损益