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计提工资 借： 管理费用100 贷 ：应付工资 100 交社保时 借：管理费用-单位部分10 其他应收款-个人社保5 贷：银行存款 15 发工资 借：应付工资 105 贷：其他应收款-个人社保5 银行存款100 （实际发的工资是100） 这样的话科目就不平衡了 应付工资有余额了 是哪里的问题？哪里错了？

计提的工资是包括个人部分社保，工资是根据考勤来算的，为啥要单独拿出来说事呢？

但你第一个问题的回答不是说计提的不包含个人社保吗？ 第二个问题又说包括，那到底是包还是不包呢？ 我的数据就是实发工资100 个人社保部分是5，请问这个分录从计提到发工资应怎么做平？

那么就是按105计提工资就是了

但是个人应交的社保部分，发工资时是会从员工工资扣回来的，如果计提的费用包括了个人交交的部分，不是增大了费用的金额了吗？

那个金额本身就是公司承担的

我是指个人应交的部分的社保，不是公司应交的部分的社保。公司交的那部分社保才公司本身承担的。

你计提工资不按工资表计提？是先发工资后做账？

计提工资时，我也知道个人应立社保是多少钱呀？这跟发工资先还是记账先没关系的

比如：他的工资表的工资就是100，那么发工资就要扣除5，剩余发95

意思是计提时按100元提了

意思是你实际打款发给员工100，那么就是要加上个人部分社保5。

所以我意思是按105计提费用的话，那么费用增大了，实际上那5元是员工出的。矛盾在这里

怎么是公司出的呢？都是公司支付的，员工自己没拿钱的

个人社保部分是会发工资时从工资中扣出来的，实际上公司不用承提个人部分，只出了公司的部分

发的工资个人部分都是公司的出的钱，难道不是公司的费用？举个例子，你的工资1000，本来是要发给你的，但是扣了50的社保，实际到手950，那个50没付给你，是拿给社保局而已

那50是个人的费用 实际并不是公司实际支出的费用呀

假如你是公司老板，你实际支付了1000，难道你的费用只是950？