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贷方是计提数，借方是实际发放数，他们之间的差额是12月的工资计提了但是次年1月才发放，所以我还是应该按照应付职工薪酬工资科目的贷方填写吗

是的，您应该按照应付职工薪酬工资科目的贷方填写。在会计处理中，贷方记录的是应付职工薪酬的计提数，借方记录的是实际发放数。如果实际发放数与计提数存在差异，那么差异部分应该在借方进行相应的调整。 例如，如果您在12月份计提了1000元的工资，但实际发放是在次年1月份，那么在12月份的会计处理中，贷方应该记录1000元的工资计提数，借方应该记录实际发放数（假设为800元）。在次年1月份的会计处理中，贷方应该记录200元的工资计提数（1000元-800元），借方应该记录实际发放的800元工资。

我这个计提跟实际发放其实没有差异，只是因为下发工资，就是当月工资下月发，但是为了费用准确核算，每月底要做当月工资的计提，所以才产生了1—12月计提数和实发数的差额，差额就是计提的12月的工资

同学你好 这个没有差异

我问得就是我现在要报残保金，我那个职工工资总额应该填应付职工薪酬工资科目贷方还是借方

借方式去年实际发放的，贷方跟他的差额就是12月工资指数计提了，当年还没发，次月1月才发

在申报残保金时，职工工资总额应该填写应付职工薪酬工资科目的贷方金额。