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下面我把每个事项都做一遍 事项1 国债利息免税 调减 应纳税所得额=3000*0.05=150

事项2 永久性差异 调减应纳税所得额 =600*0.75+1000*0.75/10*6/12 =450+37.5 =487.5

事项3 暂时性差异 但是不计入到所得税费用，计入到其他综合收益中 账面小于计税 递延所得税资产=20*1000*0.25=5000

事项3 重新编辑一下 1000/50=20元/股 账面大于计税 递延所得税负债=10*50*0.25=125

事项4 计税=500-500/50=490 账面价值=1000 调减应纳税所得额 510 递延所得税负债=（1000-490）*0.25=510*0.25=127.5

我们这里用： 与之对应的未弥补亏损为100/0.25=400 不让题目都对不上 应纳税所得额 =5335-150-487.5-510-400=3787.5 应交所得税=3787.5*0.25=946.875 所得税费用= （5335-150-487.5）*0.25=1174.375 借：所得税费用 1174.375 贷：应交税费-应交所得税 946.875 递延所得税资产100 递延所得税负债127.5

单独写事项3 借：其他综合收益 125 贷：递延所得税负债125

我们这里用： 与之对应的未弥补亏损为100/0.25=400 不然 这个 题目都对不上 所以您这个题目本身就写的有问题

请问，您可以把4小题再写一遍吗？

所得税费用= （5335-150-487.5）*0.25=1174.375 因为 只有永久性差异才能影响所得是费用 暂时性差异不能影响所得税费用

或者倒挤出来也可以的 =946.875+100+127.5=1174.375 借：所得税费用 1174.375 贷：应交税费-应交所得税 946.875 递延所得税资产100 递延所得税负债127.5

以上是第（4）小题的解答