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业务招待费，发生了22000，销售人收入230万，那是不是按230万✖️千分之五算税前扣除吗
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业务招待费在企业所得税税前的列支标准是：按发生额外的60%与收入的千分之五相比较，取最小值在企业所得税税前列支。
2023 12/11 14:47
文文老师 
2023 12/11 14:48
通过计算，是按230万*千分之五算税前扣除
84785043 
2023 12/11 14:49
那会计上做帐做了22000，也没关系的吧，不用调账吧
文文老师
2023 12/11 14:57
账务正常按22000元做账。只是填写企业所得税汇算时，要调增
84785043
2023 12/11 14:59
应交税费是负数，那我申报资产负债表，也填负数有没有关系，还是说填入其他流动资产列式
文文老师
2023 12/11 15:06
填负数 没有关系。
填入其他流动资产，会更好。
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