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郭老师 ，我把分录整理了一下，您看对不对？ 借：固定资产清理495991.69 累计折旧174850.71 贷：670842.40 借：银行90万元 贷：固定资产清理885394.23 应交税费—未交增值税14605.77 借：固定资产清理39701.60（885394.23—653891.46—174850.71—16950.46） 贷：营业外收入39701.60 最后结转 借：营业外收入 贷方：？？ 固定资产清理好像不对？ 贷：营业外收入39701.60
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营业外收入月末结转到本年利润里面去，这个是结转损益。
2023 12/12 12:42
84785008 
2023 12/12 14:42
郭老师 我这个固定资产清理还是有余额？您帮我看看
郭老师 
2023 12/12 14:43
余额是多少的，你给我算一下的。
84785008
2023 12/12 15:53
固定资产贷方：885394.23
借方：495991.69
84785008
2023 12/12 15:54
您帮我看看分录，对不？
郭老师
2023 12/12 15:56
第三个固定资产清理885394.23-495991.69
84785008
2023 12/12 16:15
对，郭老师，关键就是这个余额389402.54（885394.23—495991.69），怎么做分录？
郭老师
2023 12/12 16:16
借固定资产清理，贷营业外收入。
84785008
2023 12/12 16:22
也就是说第三个分录，这样做
借：固定资产清理389402.54
贷：营业外收入389402.54
84785008
2023 12/12 16:23
最后把营业外收入转入本年利润，对吧
郭老师
2023 12/12 16:23
对的，是的，是这么做的
84785008
2023 12/12 17:21
郭老师，谢谢您的耐心解答，谢谢！
郭老师
2023 12/12 17:28
不用客气，工作愉快。
84785008
2023 12/12 17:33
郭老师，还有请教您，就是处理固定资产的同时，房子里有4个空调，是单独做的固定资产帐，折旧已经都提完了，就是账面上还留着点余额，这个要账务处理吧。
比如说，有一个空调，原值2000元，已提折旧1900元，账面余额100元。这个怎么做分录？
郭老师
2023 12/12 17:35
那这个是报废吗？如果是的话，借固定资产清理100，累计折旧1900，贷固定资产2000，
借营业外支出贷固定资产清理100
84785008
2023 12/12 17:44
就是连房子一起卖了，把帐弄平。这个空调的固定资产清理100元能和房子的固定资产清理科目连在一起结转吗
郭老师
2023 12/12 17:46
那你能分出来空调卖了多少，房屋卖了多少吗？
84785008
2023 12/12 17:48
还是各转各的，因为空调进营业外支出，房子是营业外收入
郭老师
2023 12/12 17:52
你好处置的价格里面房屋和动产能分开吧
84785008
2023 12/12 17:53
空调没有单独卖，是和房子连在一起出售的，但是，空调是单独做的帐。我就想，房子和空调都一起卖了，把帐弄平吧
郭老师
2023 12/12 18:01
按上面的写就可以了，你都已经销售的房屋包含了，这个空调怎么没有卖呀？
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