免费问答

计算企业所得税

如果是税前扣除的话，滞纳金罚款没收财务都是不可以的，违约金可以税前扣除。 赞助支出要看是不是具有广告性质，如果没有，不能扣除，如果有，按照营业收入15%为限额进行扣除（题目没给是什么样的企业，默认按照15%）。 业务招待费按照自身60%和营业收入0.5%比较大小，以小的为限额扣除。 非上市公司的股息红利是免税收入，税前应当扣除。

第一小问，股息红利免税。 第二小问，滞纳金、没收财物、罚款不得税前扣除，赞助支出题目没说是广告默认不得扣除，违约金可以扣除。 第三小问，销售收入5000万元，业务招待费限额为5000*0.005=25万元或70*0.6=42万元孰低，应当选择25万元为扣除限额 应纳税所得额=5000+20+300-20-25-3500=1775万元。 没说具体行业和税收优惠，默认按照25%税率，应交所得税=1775*0.25=443.75万元