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老师，差额计税的分录不太会做，正常报税附表一，是含税收入-本期扣除，等于应该报的收入 但是剩下的这部分差额计入什么
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借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税）
2、支付工资、社保费及公积金
借：应付职工薪酬——工资
——社保费及公积金
贷：银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保费及公积金（个人部分）
3、结转工资
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬——工资
——社保费及公积金
4、差额减除
借：应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税）
贷：主营业务成本
2023 12/13 09:57
84785011 
2023 12/13 11:48
还是没有太明白，如果差额扣除冲减的是成本，那申报的收入就与做账不一致，假设增值税申报的收入是已经本期扣除的了 5万，但是我正常开票收入是8万，那剩余的3万收入我应该需要怎么做账，才会等于增值税申报的一个收入呢？小规模公司
郭老师 
2023 12/13 11:48
他收入减去成本，这个余额除以1.05乘以5%，按照这个来，这个差额的部分做到了应交税费简易计税借方。
84785011
2023 12/13 11:56
小规模公司，我知道这样计算差额计税，那对应申报的收入怎么做账呢
郭老师
2023 12/13 12:00
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税
这个收入是你收到的钱/（1➕税率）
84785011
2023 12/13 12:03
老师，你能帮我看一下这样的申报应该如何做账吗？
郭老师
2023 12/13 12:04
你的增值税税率是多少的？
84785011
2023 12/13 12:05
实际开票是有第一列的全部含税收入的，但是最终申报收入是第四列的不含税收入，账务处理应该全部开票做账，但是本期扣除部分以及对应成本如果做账？
郭老师
2023 12/13 12:05
你的税率是多少？是3%还是1%差额的税率啊？
84785011
2023 12/13 12:09
3%的税率.小规模，旅行社行业
郭老师
2023 12/13 12:11
借银行房款或是应收账款907681.87，
贷主营业务收入97681.87/1.03
应交税费，应交增值税97681.87/1.03*3%
郭老师
2023 12/13 12:11
借助于业务成本737285.61/1.03
应交税费、应交增值税，737285.61/1.03*3%
贷银行存款或是应付账款737285.61
84785011
2023 12/13 12:17
这个借贷不是不平吗？那收入不是以主表为准吗？如果这个做是不是就只需要核对附表一
郭老师
2023 12/13 12:20
你好哪一个借贷不平？
84785011
2023 12/13 13:42
这样收入成本都有，那怎么做才能从财务报表上利润表收入栏体现165433.26收入？
郭老师
2023 12/13 13:44
你好算表里面就是按照我上面写的收入来做呀，按照这个来申报啊，只不过是你增值税销售额和所得税的销售额不一致，现在还看不出来吗？我上面写的这个和增值税的申报表里面的销售额不一致，忽略就行。
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