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甲公司为一家上市公司，采用成本模式对投资性房地产进行计量，2×17年至2×21年发生的与房地产有关的资料如下： 资料一：2×17年12月31日，甲公司以经营租赁方式将一栋自用写字楼对外出租，租赁期为3年，年租金300万元，从2×18年起于每年年末收取租金并存入银行，租赁期开始日为2×17年12月31日。该写字楼的原价为3 520万元，至转换日已累计计提折旧320万元，未计提减值准备。预计自2×18年起尚可使用20年，预计净残值为零，采用年限平均法法计提折旧。老师这个分录怎么写
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1.2×17年12月31日，将自用写字楼转为投资性房地产：转换时，需要将固定资产的原值和累计折旧转入投资性房地产和投资性房地产累计折旧。借：投资性房地产 - 写字楼 3,520万贷：固定资产 - 写字楼 3,520万借：累计折旧 - 写字楼 320万贷：投资性房地产累计折旧 - 写字楼 320万
2.2×18年12月31日，收取租金并存入银行：甲公司从客户那里收到的租金应该确认为收入。借：银行存款 300万贷：租赁收入 300万
3.2×18年12月31日，计提投资性房地产折旧：每年折旧额 = (3,520万 - 320万) / 20 = 160万借：投资性房地产折旧费用 160万贷：投资性房地产累计折旧 - 写字楼 160万
4.2×19年和2×20年的处理与2×18年相同，重复收取租金和计提折旧的分录。
5.2×21年12月31日，租赁期满，将投资性房地产转为自用：转回自用时，需要将投资性房地产和投资性房地产累计折旧转回固定资产和累计折旧。借：固定资产 - 写字楼 3,520万贷：投资性房地产 - 写字楼 3,520万借：投资性房地产累计折旧 - 写字楼 960万 (320万 + 160万 × 4)贷：累计折旧 - 写字楼 960万
2023 12/13 11:59
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