免费问答

好的，明白了，谢谢老师

不客气，欢迎下次咨询

还有个问题，是不是本年收到的成本票必须入账，不入账2024年就不能使用了？

您好：根据权责发生制的原则应该以企业发生交易事项的月份为准入账，收到发票应当尽快入账

好的，还有一个业务需要咨询一下老师，我们公司有做代理进口货物业务，帮客户进口货物收取代理服务费，其他货物等费用做应付应付处理，但有些客户是个人，非公司，海关进口增值税只能开公司抬头不能开个人抬头的，所以海关进口增值税缴款书上开了我们的抬头，在税务上是不是属于我们进口了这批货物呢？我们与客户有签订代理进口货物协议，说明代收代付进口货物的货款等费用，关于这个业务我们还能做应收应付处理吗？还是只能做成购销货物业务处理了呢？

您好： 根据现行税法规定：“代购货物行为，凡同时具备以下三条件的，按现代服务征增值税，适用6%的税率，不同时具备以下三个条件的，无论会计制度规定如何核算，均按销售货物征收增值税。适用13%的税率。 第一、受托方不垫付资金; 第二、销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交委托方; 第三、受托方按照销货方实际收取的销售额和增值税额(如系代理进口货物则为海关代征的增值税额)与委托方结算货款，并另外收取手续费。

具体以当地税务主管部门的政策为准

我们是小规模纳税人，满足第一和第三点，第二点我们代收委托方的货款，运费，装卸服务费等，货款代付给国外的客户无发票，代付的运费，装卸服务费等开我们的抬头，因为委托方是个人，一开始缴纳进口增值税时就是使用我们的抬头为了报关顺利接下来一系列都开了我们的抬头，但是收到的这些发票我们都不做税前扣除不入我们的成本，实际收取和实际支付的金额一样，只把属于我们代理进口的服务费做成收入开票，其他费用做成了应收应付处理，这样可行吗？

不符合以上条件的，均征收增值税 你这样有漏记收入的风险

那我们今年针对这个业务都这样处理了，有什么补救措施吗？

按照自己规定整改