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您好，我们是次月发上月工资，正常会是次月申报上月工资的个税和工会经费。但是我们11月的时候没发工资，所以是零申报的个税和工会。在11月底的时候发了10月的工资，没有扣个税，现在12月也没发11月的工资，那这个月申报个税和工会经费的时候是要10、11月两个月一起申报还是只申报10月的，11月的等发放之后的次月再申报？
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你好，同学
只申报10月的，11月的等发放之后的次月再申报
2023 12/14 09:49
84784979 
2023 12/14 09:50
请问正常工会和个税的应该申报节点指的是所属期的次月还是工资发放的次月呢？
冉老师 
2023 12/14 09:52
老师打个比方，学员就明白了
比如现在12月份初，申报的是所属期是11月份，就是11月份实际发放的，税务局不管你发放几月份的，只要是11月份当月发放的
84784979
2023 12/14 09:53
好的明白了，以实际发给员工的金额为准是不？
冉老师
2023 12/14 09:56
比如工资10000
申报个税的本期收入，按照10000减去个人承担的社保公积金，差额填写
84784979
2023 12/14 09:58
差额？本期收入不是按应发工资申报吗？
冉老师
2023 12/14 09:59
有两种方式填写
第一种是填写应发总工资，然后个人承担的社保公积金也要填写
第二种是填写应发工资减去个人承担的社保公积金差额调整，这时候社保公积金就不用再填写了
84784979
2023 12/14 09:59
好的明白了谢谢
冉老师
2023 12/14 10:00
不客气，同学，祝你生活愉快
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