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小规模商场物业公司，共计30台电梯。其中4台电梯属于物业公司。另外26台电梯属市政公共通道，通过招标后由物业公司管理。年度电梯检测费甲公司按600元／台（共计18000元）开票给物业公司，物业公司收票后甲公司共计18000元。做账处理：借：主营成夲／设备维修费2400、其他应付款／检测费15600元，贷：银行存款18000元。后根据市政的要求，物业公司开票给市政，内容跟甲方开的一样（检测费）金额：15600元，税率1 ％，备注：代付款报销。请问物业公司收到市政的报销15600元，账务怎么处理
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同学你好，收到代付市政的电梯检测费，冲付款的时候做的其他应付款～检测费就好了呀。
2023 12/14 14:13
84785044 
2023 12/14 14:47
借：银行存款15600，贷：其他应付款／检测费：15600。对吗？这样的话15600元开票时产生的增值税154.46元怎么处理
A燕子老师 
2023 12/14 15:20
同学你好，分录这样做：
借：银行存款 15600
主营业务成本 154.46
贷：其他应收款 15600
应交税费-应交增值税（销项税额）154.46
第一条分录应该做成其他应收款，税额跟市政说一下，15600是不含税价，如果开票需要另外加税点。
84785044
2023 12/14 15:22
就是开票时开票系统会产生不含税金额15445.54元和税额154.46元会自动在电子税务申报系统中存在，会有收入和税金，而做账的系统没有收入和税金，怎么调整
A燕子老师
2023 12/14 15:41
同学你好，填在开票收入处就可以了。
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