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出口货物为0退税商品,一张报关单中其中一笔,怎么申报退税

84784971| 提问时间:2023 12/14 15:10
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小小霞老师
金牌答疑老师
职称:初级会计师
你好,国家税务总局2013年第65号公告第八条,“出口企业或其他单位出口适用免税政策的货物劳务,在向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报时,不再报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据。”即免税无需进行出口退税申报,出口企业只要按规定作增值税申报即可。 实际操作中,分为两种情形: 1、出口免税,即适用免税不退税政策,免除出口环节的增值税、消费税,但不退还以前各环节缴纳的增值税、消费税,且生产企业纳税人要转出以前环节抵扣的增值税,外贸企业纳税人其对应的进项税额不能用于抵扣; 2、出口征税,即适用不免税不退税政策,出口按内销处理,需要缴纳增值税、消费税,且以前缴纳的增值税、消费税不予退还,但可以抵扣以前环节的进项税。
2023 12/14 15:13
84784971
2023 12/14 15:19
我知道理论,但怎么申报,其中这一笔开国内销售发票吗
小小霞老师
2023 12/14 15:51
你好,稍等我这边马上确认一下
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