甲公司系增值稅一般纳税人，2*18、2*19年发生如下业务： ①3月1日，购入一项专利权，价款为380 000元，过户等相关费用2 500元，以上款项以银行存款支付。经测算，该专利权使用年限为s年，残值为0，使用年限平均法进行摊销。 ②9月3日将该专利权对外出租，每月收取租金15000元，租期为半年。 ③2*19年9月11日，甲公司将专利权对外转让，转让价格为328000元，款项收到并存入银行。（注：累计摊销已有18个月）要求： ①做出甲公司购入专利权的账务处理； ②做出2*18年3月甲公司按月摊销专利权的账务处理。 ③做出2*18年9月3日出租的专利权，每月甲公司收取租金以及对专利权摊销的账务处理。 ④做出2*19年9月11日，甲公司转让专利权的账务处理。_实务

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甲公司系增值稅一般纳税人，2*18、2*19年发生如下业务： ①3月1日，购入一项专利权，价款为380 000元，过户等相关费用2 500元，以上款项以银行存款支付。经测算，该专利权使用年限为s年，残值为0，使用年限平均法进行摊销。 ②9月3日将该专利权对外出租，每月收取租金15000元，租期为半年。 ③2*19年9月11日，甲公司将专利权对外转让，转让价格为328000元，款项收到并存入银行。（注：累计摊销已有18个月）要求： ①做出甲公司购入专利权的账务处理； ②做出2*18年3月甲公司按月摊销专利权的账务处理。 ③做出2*18年9月3日出租的专利权，每月甲公司收取租金以及对专利权摊销的账务处理。 ④做出2*19年9月11日，甲公司转让专利权的账务处理。

84785016| 提问时间：2023 12/14 16:30

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bamboo老师

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职称：注册会计师,中级会计师,税务师

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您好 ①做出甲公司购入专利权的账务处理；借：无形资产 380000+2500=382500 贷：银行存款 382500 ②做出2*18年3月甲公司按月摊销专利权的账务处理。 382500/60=6375 借：其他业务成本 6375 贷：累计摊销 6375 ③做出2*18年9月3日出租的专利权，每月甲公司收取租金以及对专利权摊销的账务处理。 ④做出2*19年9月11日，甲公司转让专利权的账务处理。

2023 12/14 16:36

bamboo老师

2023 12/14 16:41

②做出2*18年3月甲公司按月摊销专利权的账务处理。 382500/60=6375 借：管理费用 6375 贷：累计摊销 6375 ③做出2*18年9月3日出租的专利权，每月甲公司收取租金以及对专利权摊销的账务处理。借：银行存款15900 贷：其他业务收入 15000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）900 借：其他业务成本 6375 贷：累计摊销 6375 ④做出2*19年9月11日，甲公司转让专利权的账务处理。借：银行存款 328000+19680=347680 借：累计摊销6375*18=114750 贷：无形资产3825000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）328000*0.06=19680 贷：资产处置损益347680+114750-382500-19680=60250