老师你好，这个题怎么算和怎么做分录企业取得一项管理用的固定资产，原值10万元，预计净残值为0，折旧年限4年（会计与税法均相同），会计采用年限平均法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧。假定转回期间（未来）的所得税税率为10%，不考虑其他因素的影响，计算该固定资产各年的账面价值、计税基础、应纳税暂时性差异、递延所得税负债余额。第3年：账面价值（）万元，计税基础（）万元（）暂时性差异（）万元，递延所得税负债余额（）万元 (1) 7.5 (2) 5 (3) 2.5 (4) 0.625_CPA

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老师你好，这个题怎么算和怎么做分录企业取得一项管理用的固定资产，原值10万元，预计净残值为0，折旧年限4年（会计与税法均相同），会计采用年限平均法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧。假定转回期间（未来）的所得税税率为10%，不考虑其他因素的影响，计算该固定资产各年的账面价值、计税基础、应纳税暂时性差异、递延所得税负债余额。第3年：账面价值（）万元，计税基础（）万元（）暂时性差异（）万元，递延所得税负债余额（）万元 (1) 7.5 (2) 5 (3) 2.5 (4) 0.625

84784955| 提问时间：2023 12/14 22:04

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wu老师

金牌答疑老师

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你好第3年账面价值=10-（10/4）*3=2.5 计税基础=10-10*4/10-10*3/10-10*2/10=1 暂时性差异=1.5 递延所得税负债余额=1.5*10%=0.15 第3年当年，会计折旧=2.5，税法折旧=2，因此，转回了0.5的应纳税暂时性差异。也就是说，第2年年末的时候，递延所得税负债余额=（5-3）*10%=0.2，现在要转回。借递延所得税负债 0.5*10% 贷所得税费用--递延所得税 0.05

2023 12/14 22:12