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郭老师好，我们是小规模纳税人，购入的汽车开的普票价税合计入成本，处置的时候如果有收入的话还要考虑增值税吗？分录对否？ 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：固定资产清理 借：固定资产清理 贷：营业外收入 应交税费—应交增值税（销项税额）

对的，是的，需要考虑的，你这个增值税是在第二里面算，它是按照处置价格。

借银行存款， 贷固定资产清理 应交税费 第二个做这个

郭老师好，您的意思是：小规模纳税人在处置固定资产取得收入的同时，应该按照1%缴纳增值税，下面的分录对吗？ 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费—应交增值税（销项税额） 借：固定资产清理 贷：营业外收入

是的，对的，是这么做的。

郭老师，医院自制的药品入库后，老板自留了其中一部分作为样品不对外出售了，这个应该怎么处理呢？

做库存商品里面一直待着就行。

郭老师，老板留下的样品现在就是在库存商品里面，您的意思是不用管它了，等到什么时候出库的时候再做账，是这个意思吗？

你好对的 是这个意思的

郭老师，医院在10年前购买的空调，发票户头是空白的，已经入到了公司账上，但是从来没有计提过折旧，这种情况应该如何处理？等到处置固定资产的时候会受影响吗？

那你可以现在补上的。做以前年度损益调整或者是利润分配。未分配利润

郭老师，请帮忙看一下： 1.从现在开始重新按照3年计提折旧？ 2.把3年的折旧汇总在一起做一笔分录计提一笔入账？ 3.因空调发票户头是空白的不能入公司账，现在做一笔固定资产冲销？ 4.调账后，汇缴需要做调整吗？

第一个可以的，第二个可以，第三个这个当时是你单位购买的吗？如果是的话，你正常做账就可以的，就是你的折旧不允许抵扣所得税。

第四个你账上做利润分配，未分配利润或者是以前年度损益调整，汇算清缴不影响。

郭老师，您的意思是： 因为空调确实是医院购买的，所以可以如实入账并照常计提折旧，但是又因为发票开具的不规范，户头是空白的，所以汇缴时折旧费用不能扣除，需要做纳税调增，我的理解对吗？

是的，对的，是这么做的，但是你做的是利润分配，未分配利润并没有在所得税里面抵扣了，所以这个不需要调整

郭老师，如果从现在开始重新按照3年计提折旧的话，也需要走利润分配-未分配利润吗？

对的是的，因为这个是以前年度的

郭老师，您的意思是：因为是计提以前年度购买的空调的折旧费，现在就不能直接走费用了，而是应该按照小企业会计准则用“利润分配—未分配利润”，企业会计准则用“以前年度损益调整”对吗？ 借：利润分配—未分配利润 贷：累计折旧 借：以前年度损益调整 贷：累计折旧

对的是的，是这么做是这么理解的