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2018年年初,甲公司购买了A公司当日发行的一般公司债券,面值100000元,票面年利率4%,期限5年,买价(公允价值)为950000元,同时,发生交易费用6680元,甲公司将其划分为以摊余成本计量的金融资产,该债券每年年末支付一次利息,在第五年年末兑付本金(不能提前兑付)并支付最后一年利息。假定甲公司经计算确定的实际利率5%。要求:编制甲公司持有A公司债券至到期的会计分录。
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你好
借 债权投资--成本 1000 000（你题目好像给错了）
贷 银行存款 956680
债权投资--利息调整43320
2018.12.31
借 应收利息 1000 000*4%=40000
债权投资--利息调整 7834
贷 投资收益956680*5%=47834
借 银行存款 40000
贷 应收利息 40000
2019.12.31
借 应收利息 1000 000*4%=40000
债权投资--利息调整 8225.7
贷 投资收益（956680+7834）*5%=48225.7
借 银行存款 40000
贷 应收利息 40000
2020.12.31
借 应收利息 1000 000*4%=40000
债权投资--利息调整8636.99
贷 投资收益（956680+7834+8225.7）*5%=48636.99
借 银行存款 40000
贷 应收利息 40000
2021.12.31
借 应收利息 1000 000*4%=40000
债权投资--利息调整9068.83
贷 投资收益（956680+7834+8225.7+8636.99）*5%=49068.83
借 银行存款 40000
贷 应收利息 40000
2022.12.31
借 应收利息 1000 000*4%=40000
债权投资--利息调整=43320-7834-8225.7-8636.99-9068.83=9554.48
贷 投资收益 49554.48
借 银行存款 40000
贷 应收利息 40000
借 银行存款 1000000
贷债权投资--成本 1000 000
2023 12/15 15:38
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