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老师好，我关于企业所得税的居民企业非居民企业的判断一直不是很懂，这道题的de选项我就不会判断，老师能给我讲下吗
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同学你好，居民和非居民最简单的判定方法就是看有没有机构
2023 12/16 23:40
84784977 
2023 12/16 23:41
这题的de我就不能只通过机构来判断 。还有什么有联系 什么的？
木木老师 
2023 12/16 23:50
D选项，没有机构场所，所得来源于中国境内，就是我们常说的预提所得税。
E选项，取的与境内机构无关联的所得，简单理解，在我国境内的他国子公司没参与业务，而是他国在国外的总公司直接进行的业务。
84784977
2023 12/16 23:51
但是E有机构就应该是25%哇？
木木老师
2023 12/17 00:09
因为是与机构没有实际联系的所得，这个我觉得只能这样去理解，我也想不出恰当的反例……建议同学尽可能去做cpa**，尤其是法律类的。
木木老师
2023 12/17 00:17
同学，你这样理解。比如美国A公司在我国设立B机构，我国国内甲公司找美国A公司做设计服务，美国A公司没派人来我国，B机构也没参与，所以该所得与国内机构无关，是美国A公司的所得。
木木老师
2023 12/17 00:19
如果是A公司派设计师来我国，并驻扎在B机构，就是25%了
84784977
2023 12/17 08:39
明白嘞谢谢老师
木木老师
2023 12/17 11:16
嗯嗯，同学不用客气，有问题我们再交流
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