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请问老师，因高新技术企业享受5％进项税金加计抵扣政策，退回的增值税及附加税，怎么做分录？
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原路冲回之前做的分录
2023 12/18 15:38
84785016 
2023 12/18 15:43
老师，那9月份计提增值税及附加税，10月份缴纳了，11月又退回了，我原分录冲回，是冲11月缴纳10月税款这笔分录吗？
夏春燕老师 
2023 12/18 15:44
冲减10月份的会计分录
84785016
2023 12/18 15:47
老师，是冲10月缴纳9月所属期这笔分录哈，那么我9月份计提的这笔分录不用动吗？像增值税附加税计提在营业税金及附加5万元，但是11月又退回了，相当于这笔费用没有发生，抵扣了企业所得税，可以吗？
夏春燕老师
2023 12/18 15:50
款已经退回账上了，就要冲之前计提借缴款的分录
夏春燕老师
2023 12/18 15:50
就要冲之前计提和缴款的分录
夏春燕老师
2023 12/18 15:50
跟这个月要交税没有关系，这个月该交税正常计提
84785016
2023 12/18 15:53
也就是9月份计提当月的增值税及附加税，10月缴纳9月份税款，11月份9月份所属期退回增值税及附加税，11月份退回时，需要冲减9月份计提的和10月份缴纳的这两个分录？
夏春燕老师
2023 12/18 15:54
是的，冲之前9月计提和10月缴款
84785016
2023 12/18 15:57
这样的话，退回的这部分费用就相当于没发生，也不能进行企业所得税税前扣除哈，所以冲减计提和缴纳这两个分录
夏春燕老师
2023 12/18 16:01
是的，退回了，就不能抵扣企业所得税
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