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老师，您好！对于供应商赠送的商品，没有发票，如何入账？我们销售之后要给客户开票，又如何做账？
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同学您好，通常两个办法，一个是根据购买的货物+赠送的东西，按比例分配一个金额给赠送的，比如一共付了100元，购买的货物分配90+赠送的东西分配10，这种比较麻烦
2023 12/18 16:28
王小龙老师 
2023 12/18 16:30
还有一种比较简单的，就是直接自己预估一个金额，把赠品入账，这种就简单粗暴了
84785000 
2023 12/18 16:31
直接赠送的，没有和别的商品同时购买，就一个商品，价值不是很高，直接赠送了
王小龙老师
2023 12/18 16:32
同学您好，您就按照第二种来就行了，就相当于无票入账
借库存商品正数
借销售费用负数
84785000
2023 12/18 16:37
分录没有看明白，麻烦老师再说明白一点。还有像这种没有票赠送入库的，销售出去，是不能企业所得税税前扣除吗？
王小龙老师
2023 12/18 16:39
是的同学，您没有发票，就不能做税前扣除
王小龙老师
2023 12/18 16:40
上面的分录，首先库存商品变多，所以借库存商品。
平白无故得到，一般用营业外收入，但是生活中，我们一把把这种冲减销售费用，所以会贷销售费用
但是咱们的会计习惯，销售费用的减少不适用贷放，所以写借方负数
84785000
2023 12/18 16:54
比如赠送的商品价值300元，分录是
借：库存商品 300
贷：销售费用-300吗？
那销售费用的二级分录是什么，不可能直接是销售费用吧？
王小龙老师
2023 12/18 16:55
同学您好，就去您账上找一个就行，比如金额不大的，销售费用-办公，销售费用-其他都可以
借：库存商品 300
借：销售费用-300
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