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老师您好，专项应付款怎么做账？果园套种芍药花项目，收到补贴40万，借银行存款40万，，贷专项应付款 套种芍药花项目 40万，现在买芍药花苗，收到发票12万，银行存款支付，借专项应付款，套种芍药花项目12万，贷银行存款12万，这样对不对？ 1、实际收到专项拨款： 借：银行存款 贷：专项应付款 2、拨款项目完成，形成各项资产的部分，按实际成本： 借：固定资产(或其它相关科目) 贷：有关科目 同时： 借：专项应付款 贷：资本公积----拨款转入 3、未形成资产需核销的部分，经批准 借：专项应付款 贷：有关科目 4、拨款结余上交： 借：专项应付款 贷：银行存款 法律依据 《企业会计准则——基本准则》第二十一条
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您好，我认为您的分录是对的，最后这个专项应付款有余额转到 其他收益
税法书上是以下分录
如果政府补助是用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的
实际收到时： 借：银行存款 贷：递延收益
2023 12/18 21:37
84784952 
2023 12/18 21:39
收到肥料发票8万，借专项应付款套种芍药花项目，8万，贷银行存款8万，这样对吗？我怎么感觉不太对
廖君老师 
2023 12/18 21:46
您好，分录没问题，只是体现不了我们的成本在账上了，这个专项资金没用完不用归还的吧
如果政府补助是用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的
实际收到时： 借：银行存款 40 贷：递延收益/专项应付款 40
借：主营业务成本 8 贷：银行 8
最后冲我们成本
借：专项应付款 8 贷：：主营业务成本 8
84784952
2023 12/18 22:16
老师，我要拿着这个花苗，借主营业务成本，贷银行存款，然后我再拿上一笔，我现在就是这个花苗。他样是借主营业务成本贷银行存款，这是主营业务成本出来了，那问题是我到时候他们要检查我这一笔钱，就是40万都花哪去了，我应该咋样才能在一个科目里面，把这个给他核算出来呀？
廖君老师
2023 12/18 22:24
您好，您看不是同时做了一笔分录么，下图，您把这2个分录做在一起或者做一个凭证里
84784952
2023 12/19 11:14
老师，这个分录对吗？这个主营业务成本不进本年利润吗
廖君老师
2023 12/19 11:16
您好，是的，一个借方一个贷方，没有金额了，这个钱本来也不是我们自己的嘛
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