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红冲的话：借：主营业务成本-270                        贷：预付账款-270                   然后再做正确的（税率13%）：借：主营业务成本 238.9381                                                                         应交水费-应交增值税（进项）31.0619                                                                         贷：预付账款270

如果直接调整，就是减少主营业务成本，增加进项税： 借：主营业务成本-31.0619        应交税费-应交增值税（进项）31.0619

不用以前年度损益调整科目吗，跨年了，现在12月了

我们是小企业会计准则，之前的财务调以前年度损益类的都用以前年度损益调整科目

嗯嗯，跨年了，相应的损益类换成以前年度损益调整科目即可

小企业会计准则调整以前年度费用分录 小企业会计准则可以不做追溯直接计入当年,和当年费用调整一样; 或是使用使用利润分配-未分配利润代替损益,或是自行设置以前年度损益调整代替损益. 借:以前年度损益调整, 小企业会计准则利润分配-未分配利润, 如果涉及进项税应交税费-应交增值税(进项), 贷:应收账款,现金,银行存款. 要是调减就是红字,要是调增就是蓝字

借：以前年度损益调整-270 贷：预付账款-270  然后再做正确的（税率13%）：借借：以前年度损益调整 238.9381 应交水费-应交增值税（进项）31.0619 贷：预付账款270 这样对吗

嗯嗯，可以的。以前年度损益调整调到应交增值税了。摘要要写清楚调整的哪年哪月哪个凭证，什么原因调整的。如果之前凭证有附件，可以复印发票作为附件说明调整原因。

之前的凭证没有附发票，专票没有认证，她直接按开票金额做成本了

用了以前年度损益调整科目，那就要更正2022年汇算清缴吗？

不需要更正申报，这是正常的期后调整

我以为要补税，要更正2022年汇算清缴呢

嗯嗯，是的，不需要去修改以前年度的汇算清缴，不放心的话可以咨询一下当地税务局12366

好的谢谢

金额大的也不用补税吗？

增值税之前是少抵扣了，所以不存在增值税的问题。你是说之前多做成本了，导致利润少了，所以更正后需要缴纳所得税是吗，需要补的呢。