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同学你好 在这种情况下，处理保证金的方式和科目取决于你们的具体约定和合同条款。一般来说，如果保证金是用于弥补亏损的，可以将其计入“其他应收款”或“其他应付款”科目。 如果合同约定保证金是用来弥补亏损的，那么在结束合作时，对方可以将保证金转入“其他应付款”科目，用于弥补账户的亏损。同时，你们也可以根据合同约定，将保证金作为债务处理，计入“其他应收款”科目。 至于是否需要缴纳增值税，这需要根据你们所在地的税务规定来判断。一般来说，如果保证金是作为合同款项的一部分，那么可能需要缴纳增值税。但是，如果保证金是作为债务处理，那么可能不需要缴纳增值税。