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就是说我按照我支付出去的这笔钱先做一笔按照收到发票的样子入账，然后贷，应付账款，在做一笔借，应付账款，贷银行存款。这是没票时的处理。(其实就等于收付实现制的处理)，等到发票到的时候，我再把第一个分录红冲掉，按照实际发票收到的入账，(也就是转成权责发生制)就平掉了？对吗？老师☺

您好，是的，我们的摘要有区分的，暂估时要写上未取得发票，收到发票时写收到发票，不过这种操作一般是12月，平时不是特别大的金额，差一个月入账也没事，年度的利润没有影响，因为我们没来发票入账，来了发票冲账，万一忘记以前计提的，重复入账的。像我们现在计提的费用是一些固定的，比如我们有每月发生的电费，食堂菜钱，运输费，修理费，其他小的金额不提，因为财务处理也考虑重要性，

老师，你能说说这里跟汇算清缴的联系有多大？具体影响到什么？

您好，就是影响年度利润，所得税汇缴就是利润

老师再问一个问题，职工教育经费往后结转，有没有年限的限制我忘了

您好，这个没有年限的哦 3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分（注意个体工商户是2.5%基本培训）( 集成电路设计和软件企业职工培训费用全额扣除)，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

好的谢谢老师。我记下了。

您好，祝您生活愉快