2022年1月1日，A公司与B公司签订了分期销售合同，向其销售一套大型设备，该设备当月已交付。合同约定的销售价格为2000万元（不含税），分5次于每年12月31日前等额收取，该大型设备成本为1560万元，现销价格为1600万元（不含税）。A公司在收到首付款时一次性开具增值税专用发票。因合同中存在重大融资成分，未实现融资收益在合同期间内采用实际利率法摊销，折现率为7.93%，假设2022年根据折现率计算未实现融资收益摊销，并计入会计利息收入的金额为126.88万元。企业所得税采用简化处理方法，在开具发票的当年度一次性确认收入和销售成本。问题1：2022年上述业务应计算的增值税销售税额是多少？_税务师

问题已解决

2022年1月1日，A公司与B公司签订了分期销售合同，向其销售一套大型设备，该设备当月已交付。合同约定的销售价格为2000万元（不含税），分5次于每年12月31日前等额收取，该大型设备成本为1560万元，现销价格为1600万元（不含税）。A公司在收到首付款时一次性开具增值税专用发票。因合同中存在重大融资成分，未实现融资收益在合同期间内采用实际利率法摊销，折现率为7.93%，假设2022年根据折现率计算未实现融资收益摊销，并计入会计利息收入的金额为126.88万元。企业所得税采用简化处理方法，在开具发票的当年度一次性确认收入和销售成本。问题1：2022年上述业务应计算的增值税销售税额是多少？

84785034| 提问时间：2023 12/19 13:24

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艳民老师

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A公司在收到首付款时一次性开具增值税专用发票。2000万元*0.13+126.88万元*0.06

2023 12/19 13:41

84785034

2023 12/19 13:42

问题2：在2022年度企业所得税汇算清缴时对上述有关处理正确的有，A：税务处理与会计处理一致，无需纳税调整 B：会计确认收入1600万元，税法确认收入2000万元，应纳税调增400万元 C：会计确分摊未实现融资收益、确认利息收入126.88万元，税法上不确认，应纳税调减126.88万元 D：会计确认成本1560万元，税法确认成本312万元，应纳税调增1248万元 E：会计确认收入1600万元，税法确认收入400万元，应纳税调减1200万元

84785034

2023 12/19 13:44

老师，麻烦帮忙再看看这个问题，谢谢！