免费问答

好的，辛苦了

（1）该企业2022年销售额=300+22.6/1.13=320（万元） 业务招待费4万元，扣除限额=320*0.005=1.6（万元） 4*60%=2.4（万元）准予扣除1.6万元，调增2.4万元。 广宣费30万元，扣除限额=320*15%=48（万元）由于上年结转40万元，准予扣除48万元，调减18万元。 （2）工会经费扣除限额=150*2%=3（万元）准予扣除3万元，调增2万元。 职工福利费扣除限额=150*14%=21（万元）准予扣除21万元，调增4万元。 职工教育经费扣除限额=150*8%=12（万元）准予扣除12万元，调增3万元。 （3）城建税+教育附加税=（40.6+132.4）*（7%+3%+2%）=20.76万元，准予扣除的税金及附加为20.76万元。 （4）2022年会计利润=320-120-10-20-100-150-5-25-15-30+180+57.5-20.76=61.74（万元） 公益捐赠扣除限额=61.74*12%=7.41（万元） （5）2022年应纳税所得额=61.74+2.4-18+2+4+3+6+4+（20-7.41）-57.5=20.23（万元） 2022年应纳税额=20.23*25%=5.06（万元）