免费问答

1.确定暂时性差异：首先，企业或个人需要确定其会计利润与税务利润之间的任何不同之处。这可以通过比较会计准则下的利润表和税收法规下的利润表来实现。如果会计利润高于税务利润，则存在递延所得税负债；反之，则存在递延所得税资产。 2.计算递延所得税金额：对于递延所得税资产的计算，需要将暂时性差异乘以适用的税率（即所得税税率）来确定。对于递延所得税负债的计算，则需要将暂时性差异乘以适用的税率并减去已确认的递延所得税收益。 3.确认递延所得税资产和负债：在确认递延所得税资产和负债时，企业或个人需要将其作为非流动资产或非流动负债在资产负债表中列示。递延所得税资产通常被列为一项长期资产，而递延所得税负债则被列为一项长期负债。 4.对递延所得税资产和负债进行调整：当企业的会计政策和税务政策发生变化时，需要对递延所得税资产和负债进行相应的调整。例如，如果企业改变其折旧政策，可能会导致递延所得税资产或负债的增加或减少。在这种情况下，企业需要重新计算递延所得税资产和负债，并将其调整到财务报表中。 5.将递延所得税资产和负债纳入税前利润计算：在计算税前利润时，企业应将递延所得税资产和负债考虑在内。