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问题已解决
我们是国有企业，2022年收到房租收入10万元，但2023年初政府要求将10万元上交财政。2022年已经做账记入其他业务收入，凭证是借 银行存款 10万 贷 其他业务收入 10万。 2023年上交财政是记账：应上缴 借 利润分配-未分配利润10万，贷 其他应付款 10万。 这样记账对吗？2022年如果记错账，现在如何更改？
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2022年的记账应该是正确的，因为房租收入可以作为其他业务收入处理。但是，2023年上交财政的记账可能不太正确。
在2023年上交财政时，应该将应上缴的金额记入“应交税费”或“其他应付款”等科目，而不是直接记入“利润分配-未分配利润”。因为“利润分配-未分配利润”科目通常用于核算企业当年的净利润，而不是上交财政的金额。
因此，如果您想更正2023年的记账，可以将原来的凭证进行冲销，然后重新编制正确的凭证。冲销时，可以编制以下凭证：
借：其他应付款 10万（原凭证的贷方科目）
贷：利润分配-未分配利润 10万（原凭证的借方科目）
然后，您可以重新编制正确的凭证，将上交财政的金额记入“应交税费”或“其他应付款”等科目：
借：应交税费（或其他应付款科目） 10万
贷：银行存款（或其他相关科目） 10万
2023 12/21 09:52
84784954 
2023 12/21 10:01
我是应上缴：应上缴 借 利润分配-未分配利润10万，贷 其他应付款 10万。
上缴是：借 其他应付款 10万，贷 银行存款 10万。
现在有个问题是报表中未分配利润与利润表中净利润年末累计数对不上。查账发现是未分配利润错在这10万元，这怎么改正？
朴老师 
2023 12/21 10:03
如果报表中的未分配利润与利润表中的净利润年末累计数对不上，并且查账发现错误是由于上述的10万元未分配利润导致的，那么需要进行调整。
首先，需要将“利润分配-未分配利润”科目中的10万元调整到正确的位置，以反映正确的未分配利润余额。具体来说，如果未分配利润余额应该减少10万元，则需要进行以下调整：
借：利润分配-未分配利润 10万
贷：其他应付款 10万
如果未分配利润余额应该增加10万元，则需要进行以下调整：
借：其他应付款 10万
贷：利润分配-未分配利润 10万
其次，需要在利润表中调整净利润年末累计数。具体来说，如果净利润年末累计数应该减少10万元，则需要在利润表中的相应位置减少10万元。如果净利润年末累计数应该增加10万元，则需要在利润表中的相应位置增加10万元。
84784954
2023 12/21 10:07
那在利润表里怎么调整账，该怎么记账？
84784954
2023 12/21 10:11
是资产负债表中未分配利润期末数错误，多出了这10万，利润表的本年累计数是对的。现在如何更正错误？
朴老师
2023 12/21 10:18
按上面说的操作哦
你仔细看看
84784954
2023 12/21 10:25
按照上面的记账，那其他应付款就出现错误，因为上缴时已经从其他应付款下账了
84784954
2023 12/21 10:27
年初是这么记得：应上缴：借 利润分配-未分配利润10万，贷 其他应付款 10万。
上缴是：借 其他应付款 10万，贷 银行存款 10万。
现在是未分配利润出现错误
朴老师
2023 12/21 10:31
你调整之后涉及损益的这个未分配利润就是对不上
84784954
2023 12/21 10:39
对不上不就是错了吗老师，资产负债表上未分配利润跟利润表相关数据对不上，可以吗？
朴老师
2023 12/21 10:41
不是呀
你做了跨年调整对不上就正常了
84784954
2023 12/21 10:43
意思是报表就是对的吗？
朴老师
2023 12/21 10:47
对的
这个涉及损益跨年调整就是这样
84784954
2023 12/21 10:47
好的谢谢
朴老师
2023 12/21 10:51
满意请给五星好评，谢谢
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