免费问答

老师，可以写在纸上嘛

(2)对固定资产分析 账面价值=6000-1200=4800 计税基础=6000-5/15*6000=4000 应纳税差异暂时性差异=800 递延所得税负债=800*0.25=200

(3)对研发费用分析 这是永久性差异。不产生暂时性差异 调减应纳税所得额 =（220+60）*0.75+400/5年*0.5*0.75 =210+30 =240

(4)对其他权益工具投资分析 账面价值=150 计税基础=110 应纳税暂时性差异=40 递延所得税负债 40*0.25=10 产生其他综合收益，不影响所得税费用

(5)对 预计负债 分析 账面价值=2250 计税基础=0 可抵扣暂时性差异=2250 递延所得税资产=2250*0.25=562.5

(6)对广告费用分析 账面价值=2490 计税基础=15000*0.15=2250 可抵扣暂时性差异=240 递延所得税资产=240*0.25=60

那么应纳税所得额 =10800+1000-800-240+2250+240 =13250 应交所得税=13250*0.25=3312.5 所得税费用=（10800-240）*0.25=2640 借：所得税费用 2640 递延所得税资产 250+562.5+60=872.5 贷：递延所得税负债 200 应交税费-应交所得税 3312.5

借：其他综合收益10 贷：递延所得税负债 10

老师题上税率是15%啊

老师，还在吗

哦 那换成15%就可以了

可以重新写一下吗

我电脑重启动了 等下再做一下

不知道往哪块换

（1）对应收账款分析 账面价值=11000 计税基础=12000 暂时性差异=1000 递延所得税资产=1000*0.15=150

(2)对固定资产分析 账面价值=6000-1200=4800 计税基础=6000-5/15*6000=4000 应纳税差异暂时性差异=800 递延所得税负债=800*0.15=120

(3)对研发费用分析 这是永久性差异。不产生暂时性差异 调减应纳税所得额 =（220+60）*0.75+400/5年*0.5*0.75 =210+30 =240

(4)对其他权益工具投资分析 账面价值=150 计税基础=110 应纳税暂时性差异=40 递延所得税负债 40*0.15=6 产生其他综合收益，不影响所得税费用

(5)对 预计负债 分析 账面价值=2250 计税基础=0 可抵扣暂时性差异=2250 递延所得税资产=2250*0.15=337.5

(6)对广告费用分析 账面价值=2490 计税基础=15000*0.15=2250 可抵扣暂时性差异=240 递延所得税资产=240*0.15=36

那么应纳税所得额 =10800+1000-800-240+2250+240 =13250 应交所得税=13250*0.15=1987.5 所得税费用=（10800-240）*0.15=1584 借：所得税费用 1584 递延所得税资产523.5 贷：递延所得税负债 120 应交税费-应交所得税 1987.5

借：其他综合收益6 贷：递延所得税负债 6

考试也是在电脑上答题的 也是无纸化考试的