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没有发工资，就是跟甲方开了票到异地预缴税款的时候收了个人所得税这个怎么平账呢

同学，你好 你这个个税是不是工资、劳务费的个税？？ 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金

这样只有实际交个税的，科目余额怎么平呢，没有计提个税

同学，你好 实际交个税的 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金 后面发工资的时候，就平了 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金