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公司主要是采购刨花板然后委托加工贴面销售饰面板，这个月发到天津去加工的:1、一种是我们买主材然后给天津加工，属委托加工 2、 另一种是天津直接买主材加工成饰面板给我们，那就不属于委托加工，但合同上约定一部分加工与包装用辅材是我方提供， 这两种情况我们同时存在，1、属于委托加工的辅材我们最终是入主营业务成本，2、但不属于委托加工的辅材，产销部说是属于我们的材料。不能开票给天津，那这成本怎么入帐？
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您好，按合同向受托方发出委托加工物资：
借：委托加工物资
贷：原材料
委托方向受托方支付加工费、消费税等
借：委托加工物资
应交税费——应交增值税（进）
——应交消费税
贷：银行存款应付账款
（3）运回加工物资过程中支付的运杂费：
借：委托加工物资
贷：银行存款
（4）委托加工物资运抵仓库，办理入库：
借：原材料
贷：委托加工物资
这样所有的成本都进原材料科目了
2023 12/22 08:43
84784953 
2023 12/22 08:49
第二种情况:是主材直接发给加工单位的，应该是不属于委托加工的情况，合同上约定是我们提供加工和包装用的部分辅材，产销部说这是我们的材料，不能作为材料销售
那这辅材怎么入帐？
廖君老师 
2023 12/22 08:56
您好，上面的分录就是第2种情况的哦，
84784953
2023 12/22 09:04
第一种买我们的主材的话，应通过委托加工过渡借:委托加工物资贷:原材料/主材/辅材，最终受托方开加工费发票给我们
第二种没用我们主材，只是我们提供辅材，发票应开给我们饰面板
我们不应该通过委托物资过渡吧？
这辅材的成本怎么处理？
廖君老师
2023 12/22 09:08
您好，第2种我们把辅材卖给受托方，对主的税负也不会增加，我们开多少票过去，他们在原基础上加多少开给我们
84784953
2023 12/22 09:10
产成品的运费应计入销售费用的吧？
采购的材料的运费才计入成本的吧？
廖君老师
2023 12/22 09:12
您好，1.不是，加工完成了运到我们公司，这也是材料成本
2.是的，材料运费计入成本
84784953
2023 12/22 09:16
加工完成了是直接运给客户的，不再给我们的，那应该是入销售费用运输费吧，但形式上我们是写了入库单的
廖君老师
2023 12/22 09:18
您好，是的是的，我以为要运回来，这个直接发客户是销售费用
84784953
2023 12/22 09:18
加工后直接发给客户了，但形式上我们肯定要做入库，结转主营业务成本的，那我们应该是入运输费吧？
廖君老师
2023 12/22 09:19
您好，不入了，我们入库把材料部分入库，运输不是必须的呀，因为有供应商包送的这种情况的
84784953
2023 12/22 09:25
但产销部说这辅材合同约定就是我们提供给天津，是属于我们饰面板的材料，不要做材料销售，我晕了，那我这边可以直接结转其他业务成本吗？好象不行，是吧？又不是委托加工，这材料只能卖给他们，是吧？
2、可不可以我们形式上主材也做入库单，供应商开票给我们，全部作为委托加工物资，？但货物流是不是对不上？？
廖君老师
2023 12/22 09:28
您好，1.对方也不接受我们这种销售发票的话，我们直接直接结转主营业务成本（我觉得其他业务成本要对应其他业务收入）
2.主材不是受托方自己提供么，
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