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问题已解决
老师，公司是房地产开发公司，目前正处于土地增值税清算期间，应补交土地增值税约1200万，现结果尚未出来，年底马上要结转收入和成本，请问能否预提约补交的1200要土地增值税呢？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答同学你好，这个有相关的文件或者资料支撑吗？有的话是可以的。
2023 12/22 15:32
84784988 
2023 12/22 15:33
老师，请问有相关的文件或者资料支撑吗？
泽华老师 
2023 12/22 15:45
同学你好，这个要根据企业的实际情况来看，好比有相关的完工报告之类的，可以支撑这个1200万的由来就可以。
84784988
2023 12/22 15:51
老师，如果我在2023年预提了1200万的土地增值税，在2024年的时候，确实补缴了1200万，请问在做2023年的企业所得税汇算清缴时，1200万的税金能否抵扣企业所得税？
泽华老师
2023 12/22 15:58
同学你好，《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔2009〕31号）第十二条明确规定：“企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。”即实际缴纳的土地增值税税金准予当期按规定扣除。税局在实际处理时一般是按照规定来执行，也就是预提的是不能扣除的。
84784988
2023 12/22 16:00
如果不能扣除，那预提还有什么意义呢
泽华老师
2023 12/22 16:07
同学因为有的时候这个税会确实有差异的，如果按照权责发生制来说确实是企业当期的费用，老师这里建议可以问下当地的税局，看看当地税务机关是怎么认定这个事情的。
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