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母公司和子公司涉及到分红时，税务处理主要依据公司的具体情况而定。 一般来说，企业所得税的税率为25%，如果符合小型微利企业的标准，税率则为20%。股东在获得企业利润分红时，需要按照规定缴纳个人所得税，税率为分红金额的20%。然而，也有一些特殊情况。例如，上市公司分红可能会享受减半纳税的优惠；外国人获得的红利，无论是否来自上市公司，通常都不需要纳税；居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益通常是免税的；海外非居民企业股东从中国居民企业获得2008年及以后的股息，需要按照10%的税率缴纳企业所得税。