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老师，小规模纳税人开的专票，如何计提增值税，分录怎么做
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小规模收入
主营业务收入=收款金额÷（1+1%）
增值税=收款金额÷（1+1%）*0.01
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
2023 12/25 11:36
84785016 
2023 12/25 11:39
如果开的普票，而且季度未超30呢，怎么做分录
家权老师 
2023 12/25 11:40
都是一样的分录的哈。
如果季末减免税结转实际免除的税：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-税费减免
84785016
2023 12/25 11:42
就是假如这一个季度，普票和专票都有，加起来未超30万，那就是普票的增值税部分转入营业外收入，专票的部分贷银行存款，如果加起来超了30万，全部交税贷银行存款，对吗
家权老师
2023 12/25 11:45
是的，就是你说的那个意思
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