免费问答

不是主营业务成本，是交易性金融资产，这一部分，比如应付债券—面值成本之类的

交易性金融资产，主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。 对于交易性金融资产，一般不设置“成本”、“面值”等明细科目。而是会设置“交易性金融资产——成本”明细科目进行核算。具体来说，初始确认交易性金融资产时，应以支付的总价款，记入“交易性金融资产——成本”科目；后续计量中，应以公允价值变动额，记入“交易性金融资产——公允价值变动”科目，不涉及“交易性金融资产——成本”和“面值”的使用。 如果交易性金融资产发生减值，应将其计入当期损益，并减少“交易性金融资产——成本”的账面价值。

那什么时候什么科目最后的明细科目换成面值

交易性金融资产并不涉及“面值”这一明细科目。 一般来说，交易性金融资产主要涉及“交易性金融资产——成本”明细科目，用于核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 在后续计量中，以公允价值变动额，记入“交易性金融资产——公允价值变动”科目，不涉及“交易性金融资产——成本”和“面值”的使用。 如果交易性金融资产发生减值，应将其计入当期损益，并减少“交易性金融资产——成本”的账面价值。 因此，交易性金融资产在任何情况下都不会将明细科目换成面值，因为其账面价值的变动主要反映的是公允价值的变化，而不是面值的变化。

那应付债券后面的明细科目什么时候用成本什么时候用面值

应付债券的明细科目有面值、应计利息、利息调整三个。应付债券——面值表示的是债券的票面金额。应付债券——应计利息是指到期一次还本付息债券在持有期间计提利息计入的科目。应付债券——利息调整，指的是在初始确认时债券面值与实际收到的款项的差额，以及在持有期间财务费用与应付利息之间的差额。 综上所述，应付债券的明细科目在以下情况下使用成本和面值： 1.初始确认时，如果债券面值与实际收到的款项有差额，应在明细科目中记录差额，即应付债券——利息调整。 2.在持有期间，如果财务费用与应付利息之间有差额，也应在明细科目中记录差额，即应付债券——利息调整。