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以下这些理解正确么？1.已计提未发生的职工教育经费不可以税前抵扣，需进行税前调增，当支出时再进行税前调减，可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产.2.业务宣传费（不含税金额）超过当年销售（营业）收入15%部分，准予在以后纳税年度结转扣除，为可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产.3.使用权资产，有可抵扣暂时性差异，形成递延所得税负债.4.未弥补亏损 若预计未来五年的累计盈利大于亏损，则按税法规定调整后的税会差异，可以结转以后年度的亏损额为可抵扣暂时性差异，需考虑递延所得税资产
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企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，针对职工教育经费的超过部分，作为可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产
2023 12/25 22:01
84785038 
2023 12/25 22:02
老师，那其他的呢？我的理解对么
聂小芹老师 
2023 12/25 22:05
由于税法规定经营租赁按租金支付进度在税前抵扣，并不认可会计上确认的使用权资产和租赁负债的折旧和摊销额，因此在租赁期开始日使用权资产和租赁负债的计税基础均为零，租赁交易分别产生一项应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异且金额相同
84785038
2023 12/25 22:07
然后呢就是3的情况就是递延所得税资产和负债相等，不用确认是么
84785038
2023 12/25 22:08
2我的理解是正确的对么？
84785038
2023 12/25 22:09
4是不是就不产生差异啊，根本不确认递延所得税啊
聂小芹老师
2023 12/25 22:10
2和4没问题的，相等是要同时确认递延所得税资产和递延所得税负债的
84785038
2023 12/25 22:13
1我理解的不对吧，也不应该计提再调增吧？
聂小芹老师
2023 12/25 22:19
实务中，职工教育经费并没有预先计提的，一般是实际发生时按照发生额计提并冲减的，最终没有余额的
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