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公司计划捐赠10万元用于抗击新冠肺炎疫情。假设捐赠前公司2023年度利润总额预计为99万元，往年无亏损。无其他调整事项，直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，应纳增值税是？假如捐的是现金，应纳增值税是？
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同学你好，问增值税吗？增值税可以免征的。
2023 12/25 23:38
84785020 
2023 12/25 23:39
企业应纳税怎么算
84785020
2023 12/25 23:39
捐的是现金的时候不是不免征吗
木木老师 
2023 12/25 23:46
是说企业所得税吗？在计算应纳税所得额的时候，按会计利润12％为限扣除。
捐现金也不交增值税啊，同学可以想想，现金按什么税目交税呢，总不能当做有形动产吧……
84785020
2023 12/26 12:32
那直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金，计算企业应纳税是99×25%吗
木木老师
2023 12/26 12:35
是，但是逻辑不对。应该先判断捐赠限额。
捐赠限额-=99*0.12=11.88万元，大于捐赠的10万元，所以10万元全额可以扣除，应纳税所得额不需要调整。
应纳企业所得税=99*0.25=24.75万元。
如果企业符合小型微利企业，就按照小型微利企业计算
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