A公司为新设企业,第一年度利润表中利润总额为800万元，该公司适用的所得税税率为25%。发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别的有:(1)当期一项固定资产，取得成本为1500万元，会计当年计提了100万元的折旧，但按照税法规定应当计提80万元的折旧(2)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本800万元，12月31日公允价值1200万元。要求:(1)计算A公司当期应纳税所得额。(2)核算当期所得税费用(写会计分录)(3)计算递延所得税资产和递延所得税负债(4)核算递延所得税费用(写会计分录)_实务

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A公司为新设企业,第一年度利润表中利润总额为800万元，该公司适用的所得税税率为25%。发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别的有:(1)当期一项固定资产，取得成本为1500万元，会计当年计提了100万元的折旧，但按照税法规定应当计提80万元的折旧(2)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本800万元，12月31日公允价值1200万元。要求:(1)计算A公司当期应纳税所得额。(2)核算当期所得税费用(写会计分录)(3)计算递延所得税资产和递延所得税负债(4)核算递延所得税费用(写会计分录)

84784966| 提问时间：2023 12/26 10:23

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冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

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你好，同学 1、当期应纳税所得额=800+（100-80）-（1200-800）=420 2、当期所得税费用=420*25%=105 借所得税费用105 贷应交所得税105 3、递延所得税资产=（100-80）*25%=5 递延所得税负债=（1200-800）*25%=100 4、递延所得税费用=100-5=95 借所得税费用95 递延所得税资产5 贷递延所得税负债100

2023 12/26 10:27