A为增值税一般纳税人，2022年10月份发生以下业务: (1)委托加工收回一批产成品作为职工福利发放（成本为5000 元，当期不含税售价6000元); (2)将自产的一批电脑捐赠给当地某中学，成本为10000元，当期无同类售价; (3)2日，销售一批电脑给某商场，开具普通发票注明金额226000元，并签订协议约定：10天内付款，10%的折后;20天内付款，5%的折扣；超过20天，无折扣。购货方于15日付款; (4)外购一批原材料，取得增值税专用发票，价款15000元, 投入建造生产车间; 计算：A企业2022年10月份销项税额和可以抵扣的进项税额及应缴纳的增值税。_实务

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A为增值税一般纳税人，2022年10月份发生以下业务: (1)委托加工收回一批产成品作为职工福利发放（成本为5000 元，当期不含税售价6000元); (2)将自产的一批电脑捐赠给当地某中学，成本为10000元，当期无同类售价; (3)2日，销售一批电脑给某商场，开具普通发票注明金额226000元，并签订协议约定：10天内付款，10%的折后;20天内付款，5%的折扣；超过20天，无折扣。购货方于15日付款; (4)外购一批原材料，取得增值税专用发票，价款15000元, 投入建造生产车间; 计算：A企业2022年10月份销项税额和可以抵扣的进项税额及应缴纳的增值税。

84784973| 提问时间：2023 12/26 11:07

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姜再斌老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,税务师

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你好，本题涉及计算，努力为你解答中，稍后回复

2023 12/26 11:09

姜再斌老师

2023 12/26 14:09

你好，本题解答如下： A企业2022年10月份销项税额=780+1430+26000=28210 (1)委托加工收回一批产成品作为职工福利发放（成本为5000 元，当期不含税售价6000元);6000*13%=780 (2)将自产的一批电脑捐赠给当地某中学，成本为10000元，当期无同类售价; 10000*（1+10%）*13%=1430 (3)2日，销售一批电脑给某商场，开具普通发票注明金额226000元，并签订协议约定：10天内付款，10%的折后;20天内付款，5%的折扣；超过20天，无折扣。购货方于15日付款; 226000/(1+13%)*13%=26000 可以抵扣的进项税额=1950 (4)外购一批原材料，取得增值税专用发票，价款15000元,投入建造生产车间;15000*13%=1950 应缴纳的增值税=28210-1950=26260