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税法加计扣除只填表吧

是的，不过你说开劳务发票，是委托研发吗？

课堂上讲的开劳务费发票，不是委托研发

哦哦，我以为是你们实际工作中呢。

意思是老师课堂上讲的税务口径大于会计口径只量理论，实际不存在？

不是不是，只是我看到劳务发票，以为是委托研发，委托研发的话，委托研发费*0.8的部分进行加计扣除

麻烦老师详解一下如何解决这个税务口径大于会计口径的加计扣除问题

就是研发费用加计100%税前扣除，不会影响会计利润。 比如会计利润1000万，研发费用200万。 税法上计算所得税的时候，处理就是(1000-200)*0.25=200，应纳税所得额多扣除200万元。 会计上就是正常处理。 借：研发支出-费用化支出 200   贷：银行存款   200 借：管理费用  200   贷：研发支出-费用化支出  200

会计口径研发支出若为100，税务口径120，研发加计扣除税务上为240，但实际操作中税务只允许扣200，这种矛盾如何处理？

我没明白同学的120是哪里来的，会计100，税法计税基础就应该是200，不会出现120这种情况啊。 即使是形成了无形资产，会计账面价值1000，然后摊销；税法按2000，然后摊销。

若研发费用全部为人工，会计口径100，税务口径为100+20（劳务费发票）

同学，如果按你说的，研发费全部是人工，会计100，税法100+20，那不是虚增成本了吗。 你是不是想问，研发费用全都是来自用工工资，会计上计100，还有20的研发人员福利费、差旅费等等，税法上是不是可以记作120加计扣除？

20是开的劳务费发票，会计口径不计入，税务口径计入

我实在搞不懂，100是企业的职员研发费用，20劳务费是外聘帮助研发的吗？那会计上是可以记入120的啊，即使是外聘人员来企业帮忙研发，也是可以计入的。 如果会计之前没记，调整一下就可以了。

开劳务费发票20的话会计口径是不计入研发费用的，这是齐红老师课堂上讲的

现在这询问的原因就是解决这差异问题

我没听过这个老师的课，不知道她原话是怎么说的。 按照规定，20是劳务费的话，就说明不是本企业职工，但是会计上，劳务费也是可以记入应付职工薪酬的。 税法上人员的人工费都可以作为研发费用的构成。 即使是企业自己和委托第三方同时研发，支付了20劳务费，会计也可以正常入账啊，税法上就是20*0.8的部分可以加计扣除。 我不知道是老师表达的有问题还是同学没听清楚，如果有文字版的，建议同学发一下。