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老师，请问22年度发出商品未开票视同销售还有一笔废料收入当时未申报也未确认收入，这次查账后补交了增值税和附加税，你看这样做分录对吗
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您好，是这么做的，最后把以前年度损益要转到利润分配未分配里面
2023 12/26 19:04
84784958 
2023 12/26 19:05
那要不要进项税额转出啊
东老师 
2023 12/26 19:07
没必要做进项税额转出，直接用应交税费未交增值税就行
84784958
2023 12/26 19:10
丁老师，刚才说的去年12月份发出商品中到今年10月底查账时还没开票的视同销售，增值税已经更正申报补缴，入账科目以前年度损益调整，那我现在要做一笔收入，对应的销项税还要入吗
东老师
2023 12/26 19:11
是的，可以对应做一笔销项税额，再把销项税额转到未交增值税
84784958
2023 12/26 19:13
分录你写下吧
东老师
2023 12/26 19:15
借以前年度损益 贷应交税费应交增值税销项税额
借应交税费应交增值税销项税额 贷应交税费-未交增值税
借应交税费-未交增值税 贷银行存款
84784958
2023 12/26 19:22
那要不要写收入的分录啊毕竟那时候没进收入 还有确认销售了那要确认销售成本什么时候确认销售成本啊 还有所得税不是也要退一部分啊 因为税收确认了 以前的本年利润也少了 所以所得税也要退一部分
东老师
2023 12/26 19:24
可以确认收入，借应收账款 贷以前年度损益调整（收入）
结转成本 借以前年度损益调整（成本）贷库存商品
涉及到所得税的话，借以前年度损益调整（所得税费用） 贷应交税费应交企业所得税
84784958
2023 12/26 19:34
你这个所得税写错应该应该是借应交税费企业所得税 贷以前年度损益调整应为以前没确认税收是所得税多交了还有那个销项税额为什么写借以前年度损益调整贷应交税费-销项税啊
东老师
2023 12/26 19:37
以前年度损益不是收入的意思吗
84784958
2023 12/26 19:47
你回答我的问题就好 你这样说我不理解啊
东老师
2023 12/26 19:53
确认收入 借银行存款 贷以前年度损益调整（收入）应交税费应交增值税销项税额
结转成本 借以前年度损益调整（主营业务成本） 贷库存商品
结转和缴纳增值税
借应交税费应交增值税销项税额 贷应交税费-未交增值税
借应交税费-未交增值税 贷银行存款
84784958
2023 12/26 19:55
那所得税不是要减少吗 应为以前没确认税收是所得税多交了
东老师
2023 12/26 19:56
你的收入没确认，所以确认收入账上利润多了，要补企业所得税
84784958
2023 12/26 20:15
那补得所得税是不是这个以前年度损益调整余额✘所得税税率
东老师
2023 12/26 20:15
对，没错了，是这么算的
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