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问题已解决
老师您好！我咨询一下： 我们是一家公立医院，去年最后一天我们用财政资金支付了一台设备1万元，因对方原因被退回到我们零余额账户，又因系统原因未显示该笔款退回！ 今年才发现这笔钱未支付，财政要求我们必须将此款退回金库，重新下达项目资金，再行支付！ 去年的账务处理： 财务会计：借：零余额账户用款额度 贷：财政拨款收入，同时借：固定资产 贷：零余额账户用款额度 预算会计：借：资金结存—零余额 贷：财政拨款预算收入。同时借：事业支出—财政项目拨款支出 贷：资金结存—零余额 那今年我应该怎样进行账务处理呢？去年那边怎么调账？谢谢！
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今年的账务处理：
1.将去年购买的设备退回，并从零余额账户中退款给财政金库：
财务会计：借：固定资产（红字）贷：零余额账户用款额度（红字）
预算会计：借：事业支出—财政项目拨款支出（红字）贷：资金结存—零余额（红字）
1.将退款重新下达项目资金，重新支付设备款项：
财务会计：借：零余额账户用款额度 贷：财政拨款收入
借：固定资产 贷：零余额账户用款额度
预算会计：借：资金结存—零余额 贷：财政拨款预算收入
借：事业支出—财政项目拨款支出 贷：资金结存—零余额
去年账务调整：
由于去年的账务处理存在错误，需要进行调整。具体调整方式如下：
1.对于财务会计的调整：借：零余额账户用款额度（红字）贷：财政拨款收入（红字）借：固定资产（红字）贷：零余额账户用款额度（红字）
2.对于预算会计的调整：借：资金结存—零余额（红字）贷：财政拨款预算收入（红字）借：事业支出—财政项目拨款支出（红字）贷：资金结存—零余额（红字）
2023 12/28 09:47
84784985 
2023 12/28 09:50
跨年了，还用收入科目么？
朴老师 
2023 12/28 09:55
同学你好
这个可以用的
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