华夏公司2x21年度税前会计利润为4000 000元，所得税税率为25%。在该年度收支里，国货利息收入为500 000元。 (1）请计算出2x21年度的应纳税所得额和应交所得税。 (2）该公司当年固定资产的账面价值为2 000 000，计税基础为2 300 000,请计算出应确认的递延所得税资产的金额，并写出对应的会计分录。 (3）该公司2x21年提取法定盈余公积70 000元。（4）该公司2x21年提取任意盛余公积50 000元。（5）该公司2x21年宣告分配现金股利80 000元_实务

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华夏公司2x21年度税前会计利润为4000 000元，所得税税率为25%。在该年度收支里，国货利息收入为500 000元。 (1）请计算出2x21年度的应纳税所得额和应交所得税。 (2）该公司当年固定资产的账面价值为2 000 000，计税基础为2 300 000,请计算出应确认的递延所得税资产的金额，并写出对应的会计分录。 (3）该公司2x21年提取法定盈余公积70 000元。（4）该公司2x21年提取任意盛余公积50 000元。（5）该公司2x21年宣告分配现金股利80 000元

84784967| 提问时间：2023 12/28 10:33

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朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

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您好，稍等，解答过程中

2023 12/28 10:33

朱小慧老师

2023 12/28 10:41

1 应纳税所得额=4000000-500000=3500000 所得税=3500000*25%=875000 2 递延所得税资产=（2300000-2000000）*25%=75000 借：递延所得税资产75000 贷：所得税费用75000 3 借：利润分配-提取法定盈余公积70000 贷：盈余公积-法定盈余公积70000 4 借：利润分配-提取任意盈余公积50000 贷：盈余公积-任意盈余公积50000 5 借：利润分配-应付现金股利80000 贷：应付股利80000