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2023 12/28 11:22
一休哥哥老师 
2023 12/28 11:24
（1）
借：长投20000
贷：银行存款 20000
一休哥哥老师
2023 12/28 11:25
计算出来的商誉的价值
=20000-（23000+1000）*0.8
=20000-19200
=800
一休哥哥老师
2023 12/28 11:26
借：固定资产 1000
贷：资本公积 1000
一休哥哥老师
2023 12/28 11:28
（2）
对被投资方净利润进行调整
=5000-1000/5
=4800
借：长投 3840
贷：投资收益 4800*0.8
一休哥哥老师
2023 12/28 11:29
借：投资收益1600
贷：长投 2000*0.8
一休哥哥老师
2023 12/28 11:29
借：长投 400*0.8
贷：其他综合收益 320
一休哥哥老师
2023 12/28 11:31
调整后的长投的金额
=20000+3840-1600+320
=22560
一休哥哥老师
2023 12/28 11:32
（3）
固定资产增值
借：固定资产 1000
贷：资本公积 1000
借：管理费用 1000/5年=200
贷：固定资产 200
一休哥哥老师
2023 12/28 11:33
5月20日
借：营业收入1000
贷：营业成本 940
存货 200*30%=60
一休哥哥老师
2023 12/28 11:35
对于个别报表
可收回金额=200
存货账面价值=1000*0.3=300
计提100减值
对于集团层面
存货=800*0.3=240
计提 减值 240-200=40
那么转回 100-40=60减值
借：存货 60
贷：资产减值损失 60
一休哥哥老师
2023 12/28 11:36
7月1日
专利账面价值=500-500*5/10=250
借：资产处置损益 600-250=350
贷：无形资产 350
一休哥哥老师
2023 12/28 11:37
借：无形资产 35
贷：管理费用 350/5年*0.5=35
一休哥哥老师
2023 12/28 11:45
借：股本5000万元
资本公积5800万元+1000=6800
盈余公积3200万元+500=3700
其他综合收益 400
未分配利润9000万元+4800-500-2000=11300
商誉 800
贷:长投 22560
少数股东权益 5440
一休哥哥老师
2023 12/28 11:47
借：投资收益 4800*0.8
少数股东损益 4800*0.2
年初未分配利润 9000万元
贷：年末未分配利润 11300
提取盈余公积 500
向所有者分配 2000
84785039 
2023 12/28 18:43
老师请问后面还有没有，跟同学做的不一样，好像不太完整
84785039
2023 12/28 18:44
不好意思老师我搞错了谢谢哈
一休哥哥老师
2023 12/28 18:45
不客气
祝您考试取得好成绩
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