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老师，我们2022年暂估了成本及收入 借：主营业务成本（暂估）300万 贷：应付账款（暂估）300万元 借：应收账款（暂估）350万元 贷：主营业务收入（暂估）350万元 1、2023年收到暂估成本的发票，价税合计300万元，可抵扣税额27万元，会计分录如何做？ 2、开具发票价税合计350万元，税额28.9万元，会计分录如何做？
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您好，1. 借：主营业务成本（暂估）-300万 贷：应付账款（暂估）-300万元
借：主营业务成本300-27 进项税 27 贷：应付账款300
2.借：应收账款（暂估）-350万元 贷：主营业务收入（暂估）-350万元
借：应收账款350 贷：主营业务收入 350-28.9 销项税 28.9
2023 12/28 13:26
84784995 
2023 12/28 13:29
去年做的暂估，不需要通过以前年度损益调整活分配利润调整吗？
廖君老师 
2023 12/28 13:31
您好不用呀，暂估和发票差异不大，不用去更正申报去年报表了，这是正常的账务
84784995
2023 12/28 13:32
去年做的暂估，今年做账的时候，直接把去年的分录做红字凭证，然后做正确的分录吗？
廖君老师
2023 12/28 13:33
您好，是的，这是最简单的方法，
84784995
2023 12/28 13:34
还有老师，暂估的当年，可以不申报增值税吗？不申报所得税吗？
廖君老师
2023 12/28 13:34
您好，这个肯定不行的，申报和账要一样的，不一样有风险预警的
84784995
2023 12/28 13:38
还是说，我今年暂估，只申报所得税，等明年1月，我开具暂估对应的销售发票，取得暂估的成本发票后，再申报增值税。
廖君老师
2023 12/28 13:43
您好，不可以哦，这是未开票收入，现在12月，有点麻烦了，因为先申报未开票收入（正）和增值税（正），下次开票时申报蓝票正数，还有未开票收入（负）和增值税（负），但有年度累计未开票收入大于等于0才行，明年我们可能申报不了未开票收入（负),有个办法就是12月把这个票开发，明年1月上班就红冲，再等客户需要开票时再开。
84784995
2023 12/28 13:46
主要是我们现在开票，对应的进项发票开不过来了，没有进项票，无法抵扣。我们下个月申报要缴很多增值税。
廖君老师
2023 12/28 13:48
您好，都有这样的矛盾，老板也不希望财务交税，要不收入和成本都不暂估了，不要出现所得税收入和增值税收入不一样，容易被查账的
84784995
2023 12/28 13:49
好的 谢谢老师
廖君老师
2023 12/28 13:51
亲爱的，您太客气了，祝您生活愉快！
希望以上回复能帮助您， 感谢善良好心的您给我一个五星好评~
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