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老师，今年的项目有些到明年才有进项票，到明年企业所得税汇算清缴的时候可以调吗？
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你好汇算清缴前不能回来发票要纳税调整。
2023 12/28 15:12
84784963 
2023 12/28 15:18
例如，A公司今年开具销项票是520000，成本票是213700，按小型微利企业所得税520000-213700=306300*5%=15315元，但是到明年2月份还是这个项目又来了227000的成本票，是不是到汇算清缴的时候可以按520000-213700-227000=79300*5%=3965元
玲老师 
2023 12/28 15:20
就是没有回来发票的这部分成本乘以5%交所得税。
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