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老师，租赁期免了三个月租金，递延所得税资产和递延所得税税负债确认的时候，是要减掉吗还是怎么操作？
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同学你好。租赁收入是按照年收入/租赁时间来计算的。
比如租金300万每月，租一年免2个月，每个月租金收入=300*10/12=250万元。
会税无差异的。
2023 12/28 18:02
84784976 
2023 12/28 18:03
不是你这样算的，使用权资产按现值入账，有差异，可抵扣暂时性差异
木木老师 
2023 12/28 18:09
哦，使用权资产啊，我以为是短期租赁呢。
利息费用确认利息费用的递延，折旧确认折旧的递延。分开确认，最终汇总。
84784976
2023 12/28 18:12
太不专业了，估计你对租赁准则一窍不通，不要误导好呐
木木老师
2023 12/28 19:04
额……同学一上来没说具体租赁方式，我以为就是小企业常见普通低值或者短期租赁。
是我回复了你才和我说的是承租人使用权资产啊。
使用权资产就是这么做的，要不我给你一道中注协的例题，你看下，或者你把资料发我，我给你写。
你没说清楚问题，不能怪我不专业吧。
84784976
2023 12/28 19:19
合同是，总共三年，2021年8月1日到2023年8月1日，每年472500，在签订合同的7日内支付一半，2023-8.1-2024-71，每年491500，每半年付一次，中间免租15921元，请问2023年递延所得税资产金额和递延所得税负债金额是多少？
木木老师
2023 12/28 19:57
收到，不忙时我做完回复你。
木木老师
2023 12/29 12:31
同学你好，抱歉今天太忙，你先看下。
没给我你们的增量借款利率，我就按6％了，抵押借款差不多也是这个利率。
你说的少1万多那个，我没明白具体的，你先看下思路，不行我今天回去再帮你弄。
两个递延最后一汇总，就是当期所得税。
84784976
2023 12/29 16:14
我先看下，稍后回复
84784976
2023 12/29 16:52
这个是两个使用权资产
木木老师
2023 12/29 16:59
哦，好，你们的增量借款利率有吗？
84784976
2023 12/29 17:02
年利率4.35%，他这是半年一付
84784976
2023 12/29 17:02
东单那个有免租期半年
84784976
2023 12/29 17:03
第二个免租期半年
84784976
2023 12/29 17:07
第二个免租金额是214285.71，第一个免租额是15929.64
木木老师
2023 12/29 17:28
免租金是付完首期款，付第二期款时，实际付款额为原租金-免租额？还是怎么个免法？这个涉及到折现的问题。
84784976
2023 12/29 17:36
这两个都是4-6月各减免了三个月，是付租金时减了3个月的，都是这么操作的
84784976
2023 12/29 17:41
老师，减免是这两个分录，辛苦您给做一下，做完正确的话。会给您一个大的打赏，祝您元旦快乐！
木木老师
2023 12/29 17:47
额……同学只是不知道减免怎么做吗，不用做啊，直接用减免后的去折现就好了，就当做是租赁激励，就行。
木木老师
2023 12/29 17:47
你发的是已经减免后实际支付的是吧
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