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年末在所得税费用科目多计提的金额，影响了净利润的金额。那么形成利润表，所得税费用科目没有归零，到次年汇算清缴之前，如果把多计提的冲回可以吗？
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您好
所得税费用科目期末要结转到本年利润的啊
利润表是发生额 不是期末余额
2023 12/28 21:27
84784978 
2023 12/28 21:43
这样哈，比如我应该计提所得税100万，但是我就计提400万，这不是多出300万费用吗，肯定结转影响了最终的净利润啊。对不对？
bamboo老师 
2023 12/28 21:44
这个是对的 但是所得税费用是没有余额的
因为所得税费用科目是损益类科目 期末不留余额
84784978
2023 12/28 21:53
那问题来了，多计提的300万实际上用不了，是否到次年做相反分录转回所有者权益呢呢？
bamboo老师
2023 12/28 21:58
把多计提的所得税费用冲销就好了
什么原因会多计提这么大金额的？
汇算清缴后调整就可以
84784978
2023 12/28 22:04
做相反分录冲销就可以了吧。需要等到汇算清缴之后再冲销吗？
bamboo老师
2023 12/28 22:10
是的 等到汇算清缴之后再冲销 因为汇算清缴的时候可能还有调整
84784978
2023 12/28 22:12
冲销分录是什么，老师
bamboo老师
2023 12/28 22:19
请问单位用什么会计准则
84784978
2023 12/28 22:21
金融企业，也就是一般会计准则
bamboo老师
2023 12/28 22:23
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
这样多计提的所得税就冲掉了
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