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老师，单位去年计提的管理费用—职工教育经费，借管理费用，贷应付职工薪酬，计提的金额没用完，汇算清缴调增了，我今年想把计提的职工教育经费冲回去，借负管理费用—职工教育经费，贷负应付职工薪酬，是不是冲回的这部分又交所得税了？
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同学你好，是的，这样调整，就是又交企业所得税了。
2023 12/28 22:28
84785006 
2023 12/28 22:31
因为现在挂的应付职工薪酬金额太大了，想冲回去，怎么处理？
王雁鸣老师 
2023 12/28 22:32
同学你好，冲回去可以按你说的分录做，然后汇算清缴时，再调增成本费用就行了。
84785006
2023 12/28 22:36
那汇算的时候这部分填到哪里？
84785006
2023 12/28 22:37
是不是填成本费用的时候把这个冲回去的减掉？
王雁鸣老师
2023 12/28 22:38
同学你好，汇算的时候这部分填到，职工薪酬纳税调整明细表里。
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