甲公司以一台设备换入乙公司的专利权，设备的原价是600000元，已提折旧220000元，已提减值准备40000元，设备的公允价值为400000元，专利权的账面原价为500000元，累计摊销为150000元，公允价值380000元。甲公司收到乙公司支付的现金49200元（其中包含补价20000元，增值税税差29200元）。乙公司将换入的设备作为生产用固定资产。甲公司适用的增值税税率为13%，无形资产的增值税税率为6%。假设：（1）该交换具有商业实质。（2）该交换不具有商业实质。要求：分别根据上述两种假设编制甲公司和乙公司的有关会计分录。_实务

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甲公司以一台设备换入乙公司的专利权，设备的原价是600000元，已提折旧220000元，已提减值准备40000元，设备的公允价值为400000元，专利权的账面原价为500000元，累计摊销为150000元，公允价值380000元。甲公司收到乙公司支付的现金49200元（其中包含补价20000元，增值税税差29200元）。乙公司将换入的设备作为生产用固定资产。甲公司适用的增值税税率为13%，无形资产的增值税税率为6%。假设：（1）该交换具有商业实质。（2）该交换不具有商业实质。要求：分别根据上述两种假设编制甲公司和乙公司的有关会计分录。

84785013| 提问时间：2023 12/29 10:55

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彭鱼宴老师

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职称：中级会计师,税务师

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1具有商业实质：甲公司：借：固定资产清理340000 固定资产累计折旧220000 固定资产价值准备40000 贷：固定资产600000 借：无形资产400000+400000*13%-380000*6%-49200=380000 应交税费-应交增值税（进项税额）380000*6%=22800 银行存款49200 贷：固定资产清理340000 应交税费-应交增值税（销项税额）400000*13%=52000 资产处置损益60000 乙公司：借：固定资产380000+380000*6%-400000*13%+49200=400000 应交税费-应交增值税（进项税额）400000*13%=52000 无形资产累计摊销150000 贷:无形资产500000 应交税费-应交增值税（销项税额）380000*6%=22800 资产处置损益30000 银行存款49200

2023 12/29 11:00

彭鱼宴老师

2023 12/29 11:01

2不具有商业实质甲公司：借：固定资产清理340000 固定资产累计折旧220000 固定资产价值准备40000 贷：固定资产600000 借：无形资产340000%2b400000*13%-380000*6%-49200=320000 应交税费-应交增值税（进项税额）380000*6%=22800 银行存款49200 贷：固定资产清理340000 应交税费-应交增值税（销项税额）400000*13%=52000 乙公司：借：固定资产350000%2b380000*6%-400000*13%%2b49200=370000 应交税费-应交增值税（进项税额）400000*13%=52000 无形资产累计摊销150000 贷:无形资产500000 应交税费-应交增值税（销项税额）380000*6%=22800 银行存款49200

彭鱼宴老师

2023 12/29 11:06

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